Not 35 Värdering av finansiella tillgångar och skulder till verkligt värde

Koncernens finansiella instrument värderas antingen till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde beroende på hur instrumentet klassificeras enligt IFRS 9. De poster som varit föremål för värdering till verkligt värde är onoterade aktier och andelar, olika typer av derivatinstrument, onoterade fonder samt villkorad köpeskilling.

Koncernens onoterade aktieinnehav värderas till verkligt värde. Anskaffningsvärdet är en rimlig approximation av verkligt värde på balansdagen. Verkligt värde för koncernens andelar i onoterade fonder är baserat på värdering erhållen från förvaltande institut och värderingen tillhör nivå 3 i värderingshierarkin. Information om den indata som använts av institutet vid värderingen är dock inte tillgänglig för koncernen, varför upplysning om sådan data ej lämnas. Verkligt värde för koncernens villkorade köpeskillingar har beräknats som nuvärdet av det belopp som förväntas betalas ut enligt respektive avtal. Vid utgången av 2020 uppgår koncernens villkorade köpeskillingar till – Mkr (1).

Vid beräkningen av verkligt värde på räntebärande fordringar och skulder samt ränteswappar har diskontering skett av framtida kassaflöden till noterad marknadsränta för återstående löptider. Vid beräkning av verkligt värde på valutaswappar har balansdagens avistakurser använts. För icke räntebärande tillgångs- och skuldposter såsom kundfordringar och leverantörsskulder med en kvarvarande livslängd på mindre än sex månader anses det redovisade värdet reflektera verkligt värde. Nedanstående tabell visar redovisat värde jämfört med bedömt verkligt värde per typ av finansiell tillgång och skuld.

 

Valued at fair value via the income statement Derivatives used in hedge accounting Accrued acquisition value Other financial liabilities Total recognized value Fair value
Group, MSEK 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Derivat som används i säkringsredovisning Upplupet anskaffningsvärde Övriga finansiella skulder Summa redovisat värde Verkligt värde
Koncernen, Mkr 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 60 82 60 82 60 82
Interest-bearing long-term receivables Räntebärande långfristiga fordringar 1 257 1 086 1 257 1 086 1 259 1 089
Other long-term receivables Övriga långfristiga fordringar 72 10 72 10 72 10
Accounts receivable Kundfordringar 7 482 8 893 7 482 8 893 7 482 8 893
Interest-bearing current receivables Räntebärande kortfristiga fordringar 85 144 85 144 85 144
Prepaid expenses and accrued income Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 2 9 2 9 2 9
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 5 0 510 229 515 229 515 229
Liquid funds Likvida medel 968 373 968 373 968 373
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 65 82 – – 10 376 10 744 – – 10 441 10 826 10 443 10 829
Financial liabilities Finansiella skulder
Interest-bearing long-term liabilities Räntebärande långfristiga skulder 4 289 3 803 4 289 3 803 4 289 3 803
Interest-bearing long-term liabilities, project financing Räntebärande långfristiga skulder, projektfinansiering 75 326 75 326 75 326
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 0 8 13 80 59 88 72 88 72
Interest-bearing current liabilities Räntebärande kortfristiga skulder 2 647 3 011 2 647 3 011 2 647 3 011
Interest-bearing current liabilities, project financing Räntebärande kortfristiga skulder, projektfinansiering 4 981 7 637 4 981 7 637 4 981 7 637
Accounts payable Leverantörsskulder 4 687 4 295 4 687 4 295 4 687 4 295
Accrued expenses and deferred income Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 6 10 6 10 6 10
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 4 4 115 258 119 262 119 262
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 4 4 8 13 – – 16 880 19 399 16 892 19 416 16 892 19 416
Unrecognized profit/loss 1) Oredovisade vinster/förluster 1) 2 3

 

1) I samtliga de fall där det föreligger en skillnad mellan redovisat värde och verkligt värde tillhör upplysningen verkligt värdenivå 3 i värderingshierarkin.

Effekter av värdering av valutaswappar till verkligt värde ingår i koncernens resultaträkning med totalt 0 Mkr (-4). Effekter av värdering av onoterade aktier, andelar och fonder inklusive erhållna utdelningar uppgår till 0 Mkr (16).

Valued at fair value via the income statement Accrued acquisition value Other financial liabilities Total recognized value Fair value
Parent company, MSEK 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Upplupet anskaffningsvärde Övriga finansiella skulder Summa redovisat värde Verkligt värde
Moderbolaget, Mkr 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 0 0 0 0 0 0
Accounts receivable Kundfordringar 0 1 0 1 0 1
Current receivables Group companies Kortfristiga fordringar koncernföretag 1 655 2 479 1 655 2 479 1 655 2 479
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 3 3 – 3 –
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 0 0 1 658 2 480 – – 1 658 2 480 1 658 2 480
Financial liabilities Finansiella skulder
Long-term liabilities Group companies Långfristiga skulder till koncernföretag 2 697 2 791 2 697 2 791 2 697 2 791
Accounts payable Leverantörsskulder 36 32 36 32 36 32
Current liabilities Group companies Kortfristiga skulder till koncernföretag 129 404 129 404 129 404
Total financial liabilities Summa finansiella skulder – – – – 2 862 3 227 2 862 3 227 2 862 3 227

Verkliga värden

Uppdelning av hur verkligt värde bestäms görs utifrån tre nivåer;

Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument
Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1
Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden

Av nedanstående tabell framgår nivåindelningen för de finansiella tillgångar och finansiella skulder som redovisas till verkligt värde i koncernens balansräkning.

    Level 2
 Level 3
 Total
Group, MSEK
   2020 2019 2020 2019 2020 2019
    Nivå 2 Nivå 3 Summa
Koncernen, Mkr 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 60 82 60 82
   Whereof unlisted shareholdings and participations      Varav onoterade aktier och andelar 23 24 23 24
   Whereof unlisted funds      Varav onoterade fonder 37 58 37 58
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 5 0 5 0
   Whereof currency derivatives      Varav valutaderivat 0 – 0
   Whereof commodity hedging with futures      Varav råvarusäkring med termin 5 0 5 0
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 5 0 60 82 65 82
Financial liabilities Finansiella skulder
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 8 13 8 13
   Whereof interest rate swaps      Varav ränteswappar 8 13 8 13
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 4 3 1 4 4
   Whereof currency derivatives      Varav valutaderivat 2 2 2 2
   Whereof commodity hedging with futures      Varav råvarusäkring med termin 2 1 2 1
   Whereof contingent consideration      Varav villkorad köpeskilling 1 – 1
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 12 16 – 1 12 17

I tabellerna nedan presenteras en avstämning mellan ingående och utgående balans för de tillgångar och skulder som ingår i nivå 3.

Securities held as fixed assets
Unlisted funds Unlisted shares and participations
Group, MSEK Dec 31, 2020 Dec 31, 2019 Dec 31, 2020 Dec 31, 2019
Långfristiga värdepappersinnehav
Onoterade fonder Onoterade aktier och andelar
Koncernen, Mkr 31 dec 2020 31 dec 2019 31 dec 2020 31 dec 2019
Opening balance Ingående balans 58 89 24 25
Investments Investeringar 4 9
Sales Försäljningar -1 -1
Dividends received Erhållen utdelning -21 -55
Reported in profit/loss for the period Redovisat i periodens resultat
   Net finance    Finansnetto -4 15
Reported in other comprehensive income Redovisat i övrigt totalresultat 0 0
Closing balance Utgående balans 37 58 23 24

 

    Contingent consideration
Group, MSEK
   Dec 31, 2020 Dec 31, 2019
    Villkorad köpeskilling
Koncernen, Mkr 31 dec 2020 31 dec 2019
Opening balance Ingående balans 1 34
Payments during the year Årets utbetalningar -1 -31
Reported in profit/loss for the year: Redovisat i årets resultat:
   Other operating costs (+) / other operating income (-)      Övriga rörelsekostnader (+) / övriga rörelseintäkter (-) -3
   Interest expense (discount) 1)      Räntekostnad (diskontering) 1) 1
Reported in other comprehensive income Redovisat i övrigt totalresultat 0
Closing balance Utgående balans – 1

 

1) Redovisas i finansnettot.