Not 34 Värdering av finansiella tillgångar och skulder till verkligt värde

Koncernens finansiella instrument värderas antingen till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde beroende på hur instrumentet klassificeras enligt IFRS 9. De poster som varit föremål för värdering till verkligt värde är onoterade aktier och andelar, olika typer av derivatinstrument, onoterade fonder samt villkorad köpeskilling.

Koncernens onoterade aktieinnehav värderas till verkligt värde. Verkligt värde för koncernens andelar i onoterade fonder är baserat på värdering erhållen från förvaltande institut och värderingen tillhör nivå 3 i värderingshierarkin. Information om den indata som använts av institutet vid värderingen är dock inte tillgänglig för koncernen, varför upplysning om sådan data ej lämnas. Verkligt värde för koncernens villkorade köpeskillingar har beräknats som nuvärdet av det belopp som förväntas betalas ut enligt respektive avtal. Vid utgången av 2021 uppgår koncernens villkorade köpeskillingar till 2 Mkr (–).

Vid beräkningen av verkligt värde på räntebärande fordringar och skulder samt ränteswappar har diskontering skett av framtida kassaflöden till noterad marknadsränta för återstående löptider. Vid beräkning av verkligt värde på valutaswappar har balansdagens avistakurser använts. För icke räntebärande tillgångs- och skuldposter såsom kundfordringar och leverantörsskulder med en kvarvarande livslängd på mindre än sex månader anses det redovisade värdet reflektera verkligt värde. Nedanstående tabell visar redovisat värde jämfört med bedömt verkligt värde per typ av finansiell tillgång och skuld.

Valued at fair value via the income statement Derivatives used in hedge accounting Accrued acquisition value Total recognized value Fair value
Group, MSEK 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Derivat som används i säkringsredovisning Upplupet anskaffningsvärde Summa redovisat värde Verkligt värde
Koncernen, Mkr 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 55 60 55 60 55 60
Interest-bearing long-term receivables Räntebärande långfristiga fordringar 1 208 1 257 1 208 1 257 1 211 1 259
Other long-term receivables Övriga långfristiga fordringar 0 69 72 69 72 69 72
Accounts receivable Kundfordringar 7 802 7 482 7 802 7 482 7 802 7 482
Interest-bearing current receivables Räntebärande kortfristiga fordringar 342 85 342 85 342 85
Prepaid expenses and accrued income Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 0 2 0 2 0 2
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 8 5 748 510 756 515 756 515
Liquid funds Likvida medel 2 951 968 2 951 968 2 951 968
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 63 65 – – 13 120 10 376 13 183 10 441 13 186 10 443
Financial liabilities Finansiella skulder
Interest-bearing long-term liabilities Räntebärande långfristiga skulder 5 281 4 289 5 281 4 289 5 281 4 289
Interest-bearing long-term liabilities, project financing Räntebärande långfristiga skulder, projektfinansiering 346 75 346 75 346 75
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 0 8 188 80 188 88 188 88
Interest-bearing current liabilities Räntebärande kortfristiga skulder 2 386 2 647 2 386 2 647 2 386 2 647
Interest-bearing current liabilities, project financing Räntebärande kortfristiga skulder, projektfinansiering 7 003 4 981 7 003 4 981 7 003 4 981
Accounts payable Leverantörsskulder 4 992 4 687 4 992 4 687 4 992 4 687
Accrued expenses and deferred income Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 7 6 7 6 7 6
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 4 4 2 287 115 293 119 293 119
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 4 4 2 8 20 490 16 880 20 496 16 892 20 496 16 892
Unrecognized profit/loss 1) Oredovisade vinster/förluster 1) 3 2

 

1) I samtliga de fall där det föreligger en skillnad mellan redovisat värde och verkligt värde tillhör upplysningen verkligt värdenivå 3 i värderingshierarkin.

Effekter av värdering av valutaswappar till verkligt värde ingår i koncernens resultaträkning med totalt 0 Mkr (0). Effekter av värdering av onoterade aktier, andelar och fonder inklusive erhållna utdelningar uppgår till 4 Mkr (16).

Valued at fair value via the income statement Accrued acquisition value Total recognized value Fair value
Parent company, MSEK 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Upplupet anskaffningsvärde Summa redovisat värde Verkligt värde
Moderbolaget, Mkr 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020
Financial assets Finansiella tillgångar
Other securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 0 0 0 0 0 0
Accounts receivable Kundfordringar 0 0 0 0 0 0
Current receivables Group companies Kortfristiga fordringar koncernföretag 2 271 1 655 2 271 1 655 2 271 1 655
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 1 3 1 3 1 3
Cash and bank Likvida medel 0 0 0 0 0 0
Total financial assets Summa finansiella tillgångar  0  0 2 272 1 658 2 272 1 658 2 272 1 658
Financial liabilities Finansiella skulder
Long-term liabilities Group companies Långfristiga skulder till koncernföretag 2 281 2 697 2 281 2 697 2 281 2 697
Accounts payable Leverantörsskulder 20 36 20 36 20 36
Current liabilities Group companies Kortfristiga skulder till koncernföretag 269 129 269 129 269 129
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 0 0 2 570 2 862 2 570 2 862 2 570 2 862

Verkliga värden

Uppdelning av hur verkligt värde bestäms görs utifrån tre nivåer;

Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument
Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1
Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden

Av nedanstående tabell framgår nivåindelningen för de finansiella tillgångar och finansiella skulder som redovisas till verkligt värde i koncernens balansräkning.

    Level 2
 Level 3
 Total
Group, MSEK
   2021 2020 2021 2020 2021 2020
    Nivå 2 Nivå 3 Summa
Koncernen, Mkr 2021 2020 2021 2020 2021 2020
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 55 60 55 60
Whereof unlisted shareholdings and participations Varav onoterade aktier och andelar 23 23 23 23
Whereof unlisted funds Varav onoterade fonder 32 37 32 37
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 8 5 8 5
Whereof currency derivatives Varav valutaderivat 1 1 –
Whereof commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 7 5 7 5
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 8 5 55 60 63 65
Financial liabilities Finansiella skulder
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 8 – 8
Whereof interest rate swaps Varav ränteswappar 8 – 8
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 6 4 6 4
Whereof interest rate swaps Varav ränteswappar 2  2 –
Whereof currency derivatives Varav valutaderivat 1 2 1 2
Whereof commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 1 2 1 2
Whereof contingent consideration Varav villkorad köpeskilling 2 2 –
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 6 12 – – 6 12

I tabellerna nedan presenteras en avstämning mellan ingående och utgående balans för de tillgångar och skulder som ingår i nivå 3.

Securities held as fixed assets
Unlisted funds Unlisted shares and participations
Group, MSEK Dec 31, 2021 Dec 31, 2020 Dec 31, 2021 Dec 31, 2020
Långfristiga värdepappersinnehav
Onoterade fonder Onoterade aktier och andelar
Koncernen, Mkr 31 dec 2021 31 dec 2020 31 dec 2021 31 dec 2020
Opening balance Ingående balans 37 58 23 24
Investments Investeringar 4 4
Sales Försäljningar -1
Dividends received Erhållen utdelning -12 -21
Reported in profit/loss for the period Redovisat i periodens resultat
Net finance Finansnetto 3 -4
Closing balance Utgående balans 32 37 23 23

 

    Contingent consideration
Group, MSEK
   Dec 31, 2021 Dec 31, 2020
    Villkorad köpeskilling
Koncernen, Mkr 31 dec 2021 31 dec 2020
Opening balance Ingående balans – 1
Aquisitions during the period Periodens förvärv 2 –
Payments during the year Årets utbetalningar – -1
Closing balance Utgående balans 2 –

 

1) Redovisas i finansnettot.

De villkorade köpeskillingarna kommer att uppgå från 0 till maximalt 6 Mkr.