Not 35 Klassificering och värdering av finansiella tillgångar och skulder

Värdering av finansiella tillgångar och skulder till verkligt värde

Koncernens finansiella instrument värderas antingen till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde beroende på hur instrumentet klassificeras enligt IFRS 9. De poster som varit föremål för värdering till verkligt värde är onoterade aktier och andelar, olika typer av derivatinstrument, onoterade fonder samt villkorad köpeskilling.

Koncernens onoterade aktieinnehav värderas till verkligt värde. Verkligt värde för koncernens andelar i onoterade fonder är baserat på värdering erhållen från förvaltande institut och värderingen tillhör nivå 3 i värderingshierarkin. Information om den indata som använts av institutet vid värderingen är dock inte tillgänglig för koncernen, varför upplysning om sådan data ej lämnas. Verkligt värde för koncernens villkorade köpeskillingar har beräknats som nuvärdet av det belopp som förväntas betalas ut enligt respektive avtal. Vid utgången av 2022 uppgår koncernens villkorade köpeskillingar till 20 Mkr (2).

Vid beräkningen av verkligt värde på räntebärande fordringar och skulder samt ränteswappar har diskontering skett av framtida kassaflöden till noterad marknadsränta för återstående löptider. Vid beräkning av verkligt värde på valutaswappar och råvaruderivat har balansdagens avistakurser använts. För icke räntebärande tillgångs- och skuldposter såsom kundfordringar och leverantörsskulder med en kvarvarande livslängd på mindre än sex månader anses det redovisade värdet reflektera verkligt värde. Nedanstående tabell visar redovisat värde jämfört med bedömt verkligt värde per typ av finansiell tillgång och skuld.

Klassificering av finansiella instrument och verkliga värden

Valued at fair value via the income statement Derivatives used in hedge accounting Accrued acquisition value Total recognized value Fair value
Group, MSEK 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Derivat som används i säkringsredovisning Upplupet anskaffningsvärde Summa redovisat värde Verkligt värde
Koncernen, Mkr 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 67 55 67 55 67 55
Interest-bearing long-term receivables Räntebärande långfristiga fordringar 1 233 1 208 1 233 1 208 1 233 1 211
Other long-term receivables Övriga långfristiga fordringar 1 0 22 69 23 69 23 69
Accounts receivable Kundfordringar 8 454 7 802 8 454 7 802 8 454 7 802
Interest-bearing current receivables Räntebärande kortfristiga fordringar 384 342 384 342 384 342
Prepaid expenses and accrued income Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 3 0 3 0 3 0
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 10 8 3 443 748 456 756 456 756
Cash and bank Likvida medel 1 506 2 951 1 506 2 951 1 506 2 951
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 78 63 3 – 12 045 13 120 12 126 13 183 12 126 13 186
Financial liabilities Finansiella skulder
Interest-bearing long-term liabilities Räntebärande långfristiga skulder 7 665 5 281 7 665 5 281 7 737 5 281
Interest-bearing long-term liabilities, project financing Räntebärande långfristiga skulder, projektfinansiering 440 346 440 346 440 346
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 19 0 197 188 216 188 216 188
Interest-bearing current liabilities Räntebärande kortfristiga skulder 1 897 2 386 1 897 2 386 1 897 2 386
Interest-bearing current liabilities, project financing Räntebärande kortfristiga skulder, projektfinansiering 9 802 7 003 9 802 7 003 9 802 7 003
Accounts payable Leverantörsskulder 5 131 4 992 5 131 4 992 5 131 4 992
Accrued expenses and prepaid income Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 14 7 14 7 14 7
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 6 4 1 2 104 287 111 293 111 293
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 25 4 1 2 25 250 20 490 25 276 20 496 25 348 20 496
Unrecognized profit/loss 1) Oredovisade vinster/förluster 1) -72 3

 

1) I samtliga de fall där det föreligger en skillnad mellan redovisat värde och verkligt värde tillhör upplysningen verkligt värdenivå 3 i värderingshierarkin.

Effekter av värdering av valutaderivat till verkligt värde ingår i koncernens resultaträkning med totalt 9 Mkr (0). Effekter av värdering av onoterade aktier, andelar och fonder inklusive erhållna utdelningar uppgår till 2 Mkr (4).

Valued at fair value via the income statement Accrued acquisition value Total recognized value Fair value
Parent company, MSEK 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Upplupet anskaffningsvärde Summa redovisat värde Verkligt värde
Moderbolaget, Mkr 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 0 0 0 0 0 0
Accounts receivable Kundfordringar 1 0 1 0 1 0
Current receivables Group companies Kortfristiga fordringar koncernföretag 2 274 2 271 2 274 2 271 2 274 2 271
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 1 – 1 – 1
Cash and bank Likvida medel 0 0 0 0 0 0
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 0  0 2 275 2 272 2 275 2 272 2 275 2 272
Financial liabilities Finansiella skulder
Long-term liabilities Group companies Långfristiga skulder till koncernföretag 1 500 2 281 1 500 2 281 1 500 2 281
Accounts payable Leverantörsskulder 20 20 20 20 20 20
Current liabilities Group companies Kortfristiga skulder till koncernföretag 375 269 375 269 375 269
Total financial liabilities Summa finansiella skulder – – 1 895 2 570 1 895 2 570 1 895 2 570

Verkliga värden

Uppdelning av hur verkligt värde bestäms görs utifrån tre nivåer;

Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument
Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1
Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden

Av nedanstående tabell framgår nivåindelningen för de finansiella tillgångar och finansiella skulder som redovisas till verkligt värde i koncernens balansräkning.

    Level 2
 Level 3
 Total
Group, MSEK
   2022 2021 2022 2021 2022 2021
    Nivå 2 Nivå 3 Summa
Koncernen, Mkr 2022 2021 2022 2021 2022 2021
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 67 55 67 55
Of which unlisted shareholdings and participations Varav onoterade aktier och andelar 41 23 41 23
Of which unlisted funds Varav onoterade fonder 26 32 26 32
Other long-term receivables Övriga långfristiga fordringar 1 1 –
Of which commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 1 1 –
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 13 8 13 8
Of which currency derivatives Varav valutaderivat 9 1 9 1
Of which commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 4 7 4 7
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 14 8 67 55 81 63
Financial liabilities Finansiella skulder
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 19 19 –
Of which contingent consideration Varav villkorad köpeskilling 19 19 –
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 6 4 1 2 7 6
Of which interest rate swaps Varav ränteswappar 2 – 2
Of which currency derivatives Varav valutaderivat 1 – 1
Of which commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 6 1 6 1
Of which contingent consideration Varav villkorad köpeskilling 1 2 1 2
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 6 4 20 2 26 6

I tabellerna nedan presenteras en avstämning mellan ingående och utgående balans för de tillgångar och skulder som ingår i nivå 3.

Securities held as fixed assets
Unlisted funds Unlisted shares and participations
Group, MSEK 2022 2021 2022 2021
Långfristiga värdepappersinnehav
Onoterade fonder Onoterade aktier och andelar
Koncernen, Mkr 2022 2021 2022 2021
Opening balance Ingående balans 32 37 23 23
Investments Investeringar 2 4 18
Dividends received Erhållen utdelning -10 -12
Reported in profit/loss for the year Redovisat i årets resultat
Net finance Finansnetto 2 3
Closing balance Utgående balans 26 32 41 23

 

    Contingent consideration
Group, MSEK
   2022 2021
    Villkorad köpeskilling
Koncernen, Mkr 2022 2021
Opening balance Ingående balans 2 –
Aquisitions during the year Årets förvärv 19 2
Payments during the year Årets utbetalningar -1 –
Closing balance Utgående balans 20 2

 

Villkorad köpeskilling utgår till tidigare ägare baserad på andel av resultat samt utfall av vissa specificerade projekt. Den villkorade köpeskillingen bedöms uppgå till cirka 20 Mkr. I förvärvsavtal finns inte angivet något högsta eller lägsta utfall.