Not 35 Klassificering och värdering av finansiella tillgångar och skulder

Värdering av finansiella tillgångar och skulder till verkligt värde

Koncernens finansiella instrument värderas antingen till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde beroende på hur instrumentet klassificeras enligt IFRS 9. De poster som varit föremål för värdering till verkligt värde är onoterade aktier och andelar, olika typer av derivatinstrument, onoterade fonder samt villkorad köpeskilling.

Koncernens onoterade aktieinnehav värderas till verkligt värde. Verkligt värde för koncernens andelar i onoterade fonder är baserat på värdering erhållen från förvaltande institut och värderingen tillhör nivå 3 i värderingshierarkin. Information om den indata som använts av institutet vid värderingen är dock inte tillgänglig för koncernen, varför upplysning om sådan data ej lämnas. Verkligt värde för koncernens villkorade köpeskillingar har beräknats som nuvärdet av det belopp som förväntas betalas ut enligt respektive avtal. Vid utgången av 2023 uppgår koncernens villkorade köpeskillingar till 6 Mkr (20).

Vid beräkningen av verkligt värde på räntebärande fordringar och skulder har diskontering skett av framtida kassaflöden till noterad marknadsränta för återstående löptider. Vid beräkning av verkligt värde på valutaderivat och råvaruderivat har balansdagens avistakurser använts. För icke räntebärande tillgångs- och skuldposter såsom kundfordringar och leverantörsskulder med en kvarvarande livslängd på mindre än sex månader anses det redovisade värdet reflektera verkligt värde. Nedanstående tabell visar redovisat värde jämfört med bedömt verkligt värde per typ av finansiell tillgång och skuld.

Klassificering av finansiella instrument och verkliga värden

Valued at fair value via the income statement Derivatives used in hedge accounting Accrued acquisition value Total recognized value Fair value 1)
Group, MSEK 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Derivat som används i säkringsredovisning Upplupet anskaffningsvärde Summa redovisat värde Verkligt värde 1)
Koncernen, Mkr 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 46 67 46 67 46 67
Interest-bearing long-term receivables Räntebärande långfristiga fordringar 1 293 1 233 1 293 1 233 1 286 1 233
Other long-term receivables Övriga långfristiga fordringar 1 3 22 3 23 3 23
Accounts receivable Kundfordringar 6 854 8 454 6 854 8 454 6 854 8 454
Interest-bearing current receivables Räntebärande kortfristiga fordringar 1 345 384 1 345 384 1 345 384
Prepaid expenses and accrued income Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 451 3 451 3 451 3
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 4 10 6 3 282 443 292 456 292 456
Cash and bank Likvida medel 1 243 1 506 1 243 1 506 1 243 1 506
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 50 78 6 3 11 471 12 045 11 527 12 126 11 520 12 126
Financial liabilities Finansiella skulder
Interest-bearing long-term liabilities Räntebärande långfristiga skulder 7 046 7 665 7 046 7 665 7 015 7 593
Interest-bearing long-term liabilities, project financing Räntebärande långfristiga skulder, projektfinansiering 193 440 193 440 193 440
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 19 204 197 204 216 204 216
Interest-bearing current liabilities Räntebärande kortfristiga skulder 4 246 1 897 4 246 1 897 4 244 1 897
Interest-bearing current liabilities, project financing Räntebärande kortfristiga skulder, projektfinansiering 6 933 9 802 6 933 9 802 6 933 9 802
Accounts payable Leverantörsskulder 4 897 5 131 4 897 5 131 4 897 5 131
Accrued expenses and prepaid income Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 26 14 26 14 26 14
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 17 6 5 1 32 104 54 111 54 111
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 17 25 5 1 23 577 25 250 23 599 25 276 23 566 25 204

 

1) I samtliga de fall där det föreligger en skillnad mellan redovisat värde och verkligt värde tillhör upplysningen verkligt värdenivå 3 i värderingshierarkin.

Effekter av värdering av valutaderivat till verkligt värde ingår i koncernens resultaträkning med totalt -2 Mkr (9). Effekter av värdering av onoterade aktier, andelar och fonder inklusive erhållna utdelningar uppgår till -26 Mkr (2).

Valued at fair value via the income statement Accrued acquisition value Total recognized value Fair value
Parent company, MSEK 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022
Värderade till verkligt värde via resultaträkningen Upplupet anskaffningsvärde Summa redovisat värde Verkligt värde
Moderbolaget, Mkr 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 0 0 0 0 0 0
Accounts receivable Kundfordringar 0 1 0 1 0 1
Current receivables Group companies Kortfristiga fordringar koncernföretag 4 940 2 274 4 940 2 274 4 940 2 274
Cash and bank Likvida medel 0 0 0 0 0 0
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 0 0 4 940 2 275 4 940 2 275 4 940 2 275
Financial liabilities Finansiella skulder
Long-term liabilities Group companies Långfristiga skulder till koncernföretag 1 500 – 1 500 – 1 500
Accounts payable Leverantörsskulder 19 20 19 20 19 20
Current liabilities Group companies Kortfristiga skulder till koncernföretag 645 375 645 375 645 375
Total financial liabilities Summa finansiella skulder – – 664 1 895 664 1 895 664 1 895

Verkliga värden

Uppdelning av hur verkligt värde bestäms görs utifrån tre nivåer;

Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument
Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1
Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden

Av nedanstående tabell framgår nivåindelningen för de finansiella tillgångar och finansiella skulder som redovisas till verkligt värde i koncernens balansräkning.

    Level 2
 Level 3
 Total
Group, MSEK
   2023 2022 2023 2022 2023 2022
    Nivå 2 Nivå 3 Summa
Koncernen, Mkr 2023 2022 2023 2022 2023 2022
Financial assets Finansiella tillgångar
Securities held as fixed assets Långfristiga värdepappersinnehav 46 67 46 67
Of which unlisted shareholdings and participations Varav onoterade aktier och andelar 41 41 41 41
Of which unlisted funds Varav onoterade fonder 5 26 5 26
Other long-term receivables Övriga långfristiga fordringar 1 – 1
Of which commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 1 – 1
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 10 13 10 13
Of which currency derivatives Varav valutaderivat 1 9 1 9
Of which commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 9 4 9 4
Total financial assets Summa finansiella tillgångar 10 14 46 67 56 81
Financial liabilities Finansiella skulder
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 19 – 19
Of which contingent consideration Varav villkorad köpeskilling 19 – 19
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 16 6 6 1 22 7
Of which currency derivatives Varav valutaderivat 3 3 –
Of which commodity hedging with futures Varav råvarusäkring med termin 13 6 13 6
Of which contingent consideration Varav villkorad köpeskilling 6 1 6 1
Total financial liabilities Summa finansiella skulder 16 6 6 20 22 26

I tabellerna nedan presenteras en avstämning mellan ingående och utgående balans för de tillgångar och skulder som ingår i nivå 3.

Securities held as fixed assets
Unlisted funds Unlisted shares and participations
Group, MSEK 2023 2022 2023 2022
Långfristiga värdepappersinnehav
Onoterade fonder Onoterade aktier och andelar
Koncernen, Mkr 2023 2022 2023 2022
Opening balance Ingående balans 26 32 41 23
Investments Investeringar 5 2 18
Sales Försäljningar -1
Dividends received Erhållen utdelning -10
Reported in profit/loss for the year Redovisat i årets resultat
Other operating costs (+) / other operating income (-) Övriga rörelsekostnader (+) / övriga rörelseintäkter (-) 1
Net finance Finansnetto -26 2
Closing balance Utgående balans 5 26 41 41

 

    Contingent consideration
Group, MSEK
   2023 2022
    Villkorad köpeskilling
Koncernen, Mkr 2023 2022
Opening balance Ingående balans 20 2
Aquisitions during the year Årets förvärv 19
Payments during the year Årets utbetalningar -1
Reported in profit/loss for the year Redovisat i årets resultat
Other operating costs (+) / other operating income (-) Övriga rörelsekostnader (+) / övriga rörelseintäkter (-) -13
Reported in other comprehensive income Redovisat i övrigt totalresultat -1
Closing balance Utgående balans 6 20

 

Villkorad köpeskilling utgår till tidigare ägare baserad på andel av resultat samt utfall av vissa specificerade projekt. Överenskommelse har nåtts med tidigare ägare och uppgår till 6 Mkr.