Not 13 Skatter

Redovisningsprincip

Skatter

Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i årets resultat utom då underliggande transaktion redovisas i övrigt totalresultat eller i eget kapital varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat respektive i eget kapital.

Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Värderingen av uppskjuten skatt baserar sig på hur underliggande tillgångar eller skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Temporära skillnader beaktas inte för skillnad som uppkommit vid redovisningen av koncernmässig goodwill och inte heller för temporär skillnad som uppkommer vid förvärv av dotterbolag som utgör så kallat tillgångsförvärv.

När förvärv sker av andelar i dotterbolag utgör förvärvet antingen ett förvärv av rörelse eller förvärv av tillgångar. Ett förvärv av tillgångar föreligger om till exempel det förvärvade bolaget endast äger en eller flera fastigheter med hyreskontrakt, men förvärvet inte innefattar processer som erfordras för att bedriva rörelseverksamhet. Vid rörelseförvärv redovisas uppskjuten skatt till nominellt gällande skattesats utan diskontering enligt principerna ovan. Vid tillgångsförvärv redovisas ingen uppskjuten skatt vid anskaffningstidpunkten utan tillgången redovisas till ett anskaffningsvärde motsvarande tillgångens verkliga värde efter avdrag för i transaktionen erhållen rabatt för nuvärdet av skattevärdet av i framtiden utebliven skattemässig avdragsrätt avseende skillnad mellan redovisat och skattemässigt värde. Efter förvärvet redovisas endast uppskjuten skatt på temporära skillnader som uppkommer efter förvärvet.

Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de kan utnyttjas.

Redovisade i resultaträkningen

MSEK 2024 2023
Mkr 2024 2023
Current tax expenses/income Aktuell skattekostnad/skatteintäkt
Tax expenses for the year Årets skattekostnad -403 -372
Adjustment of tax attributable to previous years Justering av skatt hänförlig till tidigare år 2 -3
-401 -375
Deferred tax expenses/income Uppskjuten skattekostnad/skatteintäkt
Temporary differences Temporära skillnader -13 -180
Capitalized tax value of loss carry-forwards during the year Under året aktiverat skattevärde i underskottsavdrag 22 1
Utilisation of capitalized tax value of loss carry-forwards Utnyttjande av aktiverat skattevärde i underskottsavdrag -2 -7
Revaluation of recognized deferred tax values Omvärdering av redovisade värden av uppskjutna skatter 2 -37
9 -223
Total recognized tax expenses in the Group Totalt redovisad skattekostnad i koncernen -392 -598

Skatt hänförligt till övrigt totalresultat

Pre-tax Tax After tax Pre-tax Tax After tax
MSEK 2024 2023
Före skatt Skatt Efter skatt Före skatt Skatt Efter skatt
Mkr 2024 2023
Translation difference for the year foreign operations Årets omräkningsdifferens utländska verksamheter 41 – 41 -145 – -145
Joint ventures other comprehensive income Joint ventures övrigt totalresultat -8 – -8 -4 – -4
Cash flow hedges Kassaflödessäkringar 13 -3 10 18 -4 14
Other comprehensive income Övrigt totalresultat 46 -3 43 -131 -4 -135

Avstämning av effektiv skatt

MSEK 2024 2023
Mkr 2024 2023
Pre-tax profit Resultat före skatt 2 780 % 2 586 %
Tax in accordance with tax rate for the parent company Skatt enligt gällande skattesats för moderbolaget -573 20,6 -533 20,6
Effect of other tax rates for foreign subsidiaries Effekt av andra skattesatser för utländska dotterföretag 9 -0,3 10 -0,4
Non-deductible expenses Ej avdragsgilla kostnader -34 1,2 -71 2,8
Tax exempt income Ej skattepliktiga intäkter 162 -5,8 82 -3,2
Deductible non profit-influencing items Avdragsgilla/skattepliktiga, ej resultatpåverkande poster 46 -1,6 -5 0,2
Revaluation of recognized deffered tax values Omvärdering av redovisade värden av uppskjutna skatter 2 -0,1 -37 1,4
Utilized non-capitalized loss carry-forwards Utnyttjade ej aktiverade underskottsavdrag 8 -0,3 3 -0,1
Tax attributable to previous years Skatt hänförlig till tidigare år 2 -0,1 -3 0,1
Increase in loss carry-forwards without corresponding capitalization of deferred tax Ökning av underskottsavdrag utan motsvarande aktivering av uppskjuten skatt -103 3,7 -76 2,9
Effect net profit of joint ventures Effekt nettoresultat joint ventures 89 -3,2 32 -1,2
Recognized effective tax Redovisad effektiv skatt -392 14,1 -598 23,1

Redovisade i balansräkningen, uppskjutna skattefordringar och skatteskulder

Deferred tax recoverables Deferred tax liabilities Net Changes recognized in profit/loss for the year
MSEK 2024 2023 2024 2023 2024 2023 2024 2023
Uppskjuten skattefordran Uppskjuten skatteskuld Netto Förändringar redovisade i årets resultat
Mkr 2024 2023 2024 2023 2024 2023 2024 2023
Intangible assets Immateriella anläggningstillgångar -68 -91 -68 -91 23 3
Tangible assets Materiella anläggningstillgångar -824 -854 -824 -854 26 -27
Of which rights of use Varav nyttjanderätter -402 -435 -402 -435 33 -42
Investment property Förvaltningsfastigheter -6 -6 -6 -6 0 -1
Of which rights of use Varav nyttjanderätter -4 -4 -4 -4 0 0
Financial fixed assets Finansiella anläggningstillgångar 4 4 4 4 0 2
Project and development properties Projekt- och exploateringsfastigheter -682 -1 265 -682 -1 265 562 190
Of which rights of use Varav nyttjanderätter -39 -34 -39 -34 -4 33
Inventories Varulager 0 0 0 0 0 -5
Accounts receivable Kundfordringar 16 27 16 27 -11 9
Worked-up not invoiced income Upparbetad ej fakturerad intäkt 85 -18 -18 85 -104 12
Other receivables Övriga fordringar 33 9 33 9 24 -9
Interest-bearing liabilities Räntebärande skulder 907 1 714 907 1 714 -800 -366
Of which rights of use Varav nyttjanderätter 436 468 436 468 -34 7
Provisions for pensions Pensionsavsättningar 223 193 223 193 30 -14
Provisions Avsättningar 169 201 169 201 -32 67
Invoiced income not worked-up Fakturerad ej upparbetad intäkt -37 -127 -37 -127 90 51
Other liabilities Övriga skulder 231 110 231 110 121 -192
Loss carry-forwards Underskottsavdrag 142 118 142 118 22 -32
Tax allocation reserves Periodiseringsfonder -601 -644 -601 -644 43 88
Safety reserve Säkerhetsreserv – – – 1
Capitalized remaining negative net interest Aktivering av kvarstående negativa räntenetton 15 15 – 15 –
Tax recoverables/tax liabilities Skattefordringar/-skulder 1 740 2 461 -2 236 -2 987 -496 -526
Offset Kvittning -1 692 -2 364 1 692 2 364 – –
Net Netto 48 97 -544 -623 -496 -526 9 -223

 

Ej redovisade uppskjutna skattefordringar avseende underskottsavdrag

Vid värderingen av uppskjuten skattefordran avseende underskottsavdrag har hänsyn tagits till bland annat skriftväxling med Skatteverket i Sverige samt bedömningar tillsammans med extern skatteexpertis om avdragsrätten för enskilda underskott. Per 2024-12-31 likt 2023-12-31 är bedömningen att det inte finns någon osäkerhet i avdragsrätten för underskotten i Sverige och den uppskjutna skatten är därför fullt ut redovisad som en tillgång.

För den norska verksamheten kvarstår en osäkerhet kring det framtida utnyttjandet av underskottsavdrag uppgående till 1 437 Mkr (1 168). Dessa har inte aktiverats. Skattevärdet av de ej aktiverade underskottsavdragen uppgår till 316 Mkr (257).

För den danska verksamheten finns en osäkerhet kring det framtida utnyttjandet av underskottsavdrag uppgående till 30 Mkr (48). Dessa har inte aktiverats. Skattevärdet av de ej aktiverade underskottsavdragen uppgår till 7 Mkr (10).

Pillar Two

Koncernen omfattas av OECD:s modellregler för Pillar Two. Lagstiftning om Pillar Two har antagits i Sverige 1 januari 2024, där Peab AB har sitt säte. Koncernen tillämpar undantaget för att redovisa och lämna upplysningar om uppskjutna skattefordringar och skatteskulder relaterade till inkomstskatter från Pillar II, som anges i ändringarna av IAS 12 som utfärdades i maj 2023. Enligt lagstiftningen är koncernen skyldig att betala en tilläggsskatt för skillnaden mellan den effektiva skattesatsen beräknad enligt GloBe-reglerna för varje jurisdiktion och minimiskattesatsen på 15%.

Peab är inte verksamt i lågbeskattade länder och samtliga länder där verksamhet bedrivs har en skattesats på minst 19%. Peab kan tillämpa de temporära lättnadsreglerna i regelverket. Koncernen förväntar sig ingen tilläggsskatt.