Not 1 – Redovisningsprinciper

Delårsrapporten är utformad enligt de av EU antagna IFRS standards samt de av EU antagna tolkningarna av gällande standarder, IFRIC. Denna rapport för koncernen har upprättats i enlighet med IAS 34, Delårsrapportering samt tillämpliga bestämmelser i årsredovisningslagen. Delårsrapporten för moderbolaget har upprättats i enlighet med årsredovisningslagens 9 kapitel, Delårsrapport och RFR 2, Redovisning för juridiska personer. För koncernen och moderbolaget har samma principer och beräkningsgrunder tillämpats som i den senaste årsredovisningen med undantag för nedan beskrivna ändrade redovisningsprinciper.

Ytterligare upplysningar i enlighet med IAS 34.16A förekommer förutom i de finansiella rapporterna och dess tillhörande noter även i övriga delar av delårsrapporten.

Ändrade redovisningsprinciper för svenska bostadsrättsföreningar

Från och med räkenskapsåret 2020 konsoliderar Peab projekt med svenska bostadsrättsföreningar till den tidpunkt då de slutliga bostadsköparna tillträder sina lägenheter. Det innebär att Peab redovisar projekten i balansräkningen som pågående arbeten inom tillgångsposten projekt-​ och exploateringsfastigheter, samt som räntebärande kortfristiga skulder. Intäkter och kostnader för projekten redovisas i takt med att bostadsköparna tillträder bostäderna. Låneutgifter inkluderas i anskaffningsvärdet för byggnaderna. I och med ändringen redovisar Peab samtliga egenutvecklade bostadsprojekt i Sverige, Norge och Finland enligt färdigställandemetoden. Enligt tidigare principer konsoliderade Peab inte projekt med svenska bostadsrättsföreningar från den tidpunkt då avtal tecknats avseende marköverlåtelse och totalentreprenad, och intäkter och kostnader redovisades över tid i takt med projektets färdigställandegrad.

Samtliga jämförelsetal för 2019 är omräknade om inget annat anges.

Jan-Jun 2019
MSEK		 Reported
income statement		 Changed accounting principles Group IFRS
Jan-jun 2019
Mkr		 Rapporterad
resultaträkning		 Ändrad redovisningsprincip Koncernen IFRS
Net sales Nettoomsättning 25 695 2 284 27 979
Production costs Kostnader för produktion -23 144 -1 582 -24 726
Gross profit Bruttoresultat 2 551 702 3 253
Sales and administrative expenses Försäljnings- och administrationskostnader -1 524 -1 524
Other operating income Övriga rörelseintäkter 65 65
Other operating costs Övriga rörelsekostnader -6 -6
Operating profit Rörelseresultat 1 086 702 1 788
Financial income Finansiella intäkter 85 85
Financial expenses Finansiella kostnader -91 -91
Net finance Finansnetto -6 – -6
Pre-tax profit Resultat före skatt 1 080 702 1 782
Tax Skatt -168 -150 -318
Profit for the period Periodens resultat 912 552 1 464
Profit for the period, attributable to: Periodens resultat hänförligt till:
Shareholders in parent company Moderbolagets ägare 912 552 1 464
Non-controlling interests Innehav utan bestämmande inflytande 0 – 0
Profit for the period Periodens resultat 912 552 1 464

 

Jun 30‚ 2019
MSEK		 Reported
balance sheet		 Changed accounting principles Group IFRS
30 jun 2019
Mkr		 Rapporterad
balansräkning		 Ändrad redovisningsprincip Koncernen IFRS
Assets Tillgångar
Intangible assets Immateriella anläggningstillgångar 2 312 2 312
Tangible assets Materiella anläggningstillgångar 6 731 6 731
Investment property Förvaltningsfastigheter 701 701
Interest-bearing long-term receivables Räntebärande långfristiga fordringar 1 067 1 067
Other financial fixed assets Övriga finansiella tillgångar 1 712 5 1 717
Deferred tax recoverables Uppskjuten skattefordran 0 196 196
Total fixed assets Summa anläggningstillgångar 12 523 201 12 724
Project and development properties Projekt- och exploateringsfastigheter 10 941 5 579 16 520
Inventories Varulager 505 505
Interest-bearing current receivables Räntebärande kortfristiga fordringar 487 -155 332
Other current receivables Övriga kortfristiga fordringar 14 852 -1 130 13 722
Liquid funds Likvida medel 1 128 1 128
Total current assets Summa omsättningstillgångar 27 913 4 294 32 207
Total assets Summa tillgångar 40 436 4 495 44 931
Equity and liabilities Eget kapital och skulder
Equity Eget kapital 11 144 -719 10 425
Liabilities Skulder
Interest-bearing long-term liabilities Räntebärande långfristiga skulder 6 851 -1 428 5 423
Interest-bearing long-term liabilities, project financing Räntebärande långfristiga skulder, projektfinansiering – 368 368
Deferred tax liabilities Uppskjuten skatteskuld 147 147
Other long-term liabilities Övriga långfristiga skulder 992 -149 843
Total long-term liabilities Summa långfristiga skulder 7 990 -1 209 6 781
Interest-bearing current liabilities Räntebärande kortfristiga skulder 3 072 -373 2 699
Interest-bearing current liabilities, project financing Räntebärande kortfristiga skulder, projektfinansiering – 7 110 7 110
Other current liabilities Övriga kortfristiga skulder 18 230 -314 17 916
Total current liabilities Summa kortfristiga skulder 21 302 6 423 27 725
Total liabilities Summa skulder 29 292 5 214 34 506
Total equity and liabilities Summa eget kapital och skulder 40 436 4 495 44 931

 

Annehem Fastigheter

Peabs styrelse föreslog i februari 2020 till årsstämman att utöver ordinarie utdelning lämna en extra utdelning av samtliga aktier i ett nybildat bolag, Annehem Fastigheter, innehållande Peabs helägda färdigställda kommersiella fastigheter. Till följd av coronavirusets spridning och dess effekter i omvärlden och på de finansiella marknaderna beslöt Peabs styrelse att dra tillbaka förslaget till årsstämman. Styrelsens avsikt är att kalla till extra stämma för att besluta om utdelning av fastighetsbolaget när situationen har stabiliserats och förutsättningarna är gynnsammare.

Annehem Fastigheters tillgångar och skulder är klassificerade från och med styrelsens beslut i februari 2020 som att de innehas för värdeöverföring till ägare. Dessa tillgångar och skulder redovisas på egen rad som omsättningstillgång respektive kortfristig skuld i balansräkningen. Jämförelseårets motsvarande tillgångar och skulder har inte omklassificerats.

I resultaträkningen för koncernen redovisas inte Annehem Fastigheter på egen rad som avvecklad verksamhet då den tidigare endast utgjorde en mindre del av en verksamhet inom affärsområde Projektutveckling.

Annehem Fastigheter redovisas som en egen enhet utanför segmentsredovisningen.

Skillnader i segmentsredovisning och redovisning enligt IFRS

Koncernen rapporteras i de fyra affärsområdena Bygg, Anläggning, Industri och Projektutveckling. Affärsområdena motsvaras av rörelsesegment. Segmentsredovisningen är den modell Peab anser bäst beskriver Peabs verksamhet både vad gäller intern styrning och riskprofil, och det är också så styrelse och ledning följer verksamheten.

För Peabs entreprenadverksamheter Bygg och Anläggning redovisas intäkter och resultat över tid i både segmentsredovisning och redovisning enligt IFRS. För affärsområde Industri redovisas intäkter och resultat både över tid och vid en tidpunkt och redovisningen är densamma i både segmentsredovisning och redovisning enligt IFRS. För affärsområde Projektutveckling redovisas i segmentsredovisningen inom enheten Bostadsutveckling intäkter och resultat i takt med att bostadsprojekten successivt färdigställs. Detta gäller svenska bostadsrättsföreningar och egna hem, norska ägarbostäder och andelslägenheter samt finska bostadsaktiebolag. I redovisningen enligt IFRS redovisas bostadsprojekten vid den tidpunkt då de slutliga bostadsköparna tillträder sina lägenheter. I affärsområde Projektutveckling och enheten Fastighetsutveckling redovisas intäkter och resultat vid en tidpunkt i både segmentsredovisningen och redovisning enligt IFRS.

Utöver affärsområdena redovisas som Koncerngemensamt centrala företag, vissa dotterföretag samt övriga innehav. Centrala företag består framför allt av moderbolaget Peab AB, Peab Finans AB samt Peab Support (Shared Service Center). För Koncerngemensamt är det ingen skillnad i redovisning mellan segmentsredovisning och redovisning enligt IFRS.

Redovisning av interna projekt mellan affärsområdena Bygg och Projektutveckling

I affärsområde Bygg redovisas intäkter och resultat hänförligt till entreprenaddelen i egenutvecklade bostadsprojekt, i hyresrättsprojekt samt i övriga fastighetsprojekt till affärsområde Projektutveckling. Redovisning sker över tid i takt med att projekten färdigställs. I affärsområde Projektutveckling redovisas intäkter för både entreprenaddelen och byggherredelen i egenutvecklade bostadsprojekt men redovisat resultat utgörs av resultatet i byggherredelen. I segmentsredovisningen redovisas både intäkter och resultat i Projektutvecklingsverksamheten över tid medan redovisning enligt IFRS redovisas vid en tidpunkt, det vill säga när bostadsköparna tillträder bostäderna.

Redovisning av fastighetsprojekt i egen balansräkning

För fastighetsprojekt i egen balansräkning som redovisas som projekt-​ och exploateringsfastigheter och som säljs i bolagsform via aktier redovisas underliggande försäljningsvärde på fastigheten som intäkter och bokfört värde i balansräkningen som kostnad. Vid försäljning av fastighetsprojekt som redovisas som driftsfastigheter eller förvaltningsfastigheter redovisas resultateffekten netto som en övrig rörelseintäkt eller övrig rörelsekostnad. Redovisningen av fastighetsprojekten är densamma i både segmentsredovisningen och i redovisning enligt IFRS.

IFRS 16, tillkommande leasingavtal

I segmentsredovisningen för samtliga affärsområden redovisas leasingavgifter inom rörelseresultatet som kostnad linjärt över leasingperioden för IFRS 16, tillkommande leasingavtal (tidigare operationella leasingavtal). Tillämpningen av IFRS 16 för tillkommande leasingavtal sker i redovisning enligt IFRS endast som en total för koncernen.

Finansiella nyckeltal i segmentsredovisningen

Finansiella nyckeltal som sysselsatt kapital, soliditet, nettoskuld, skuldsättningsgrad och resultat per aktie redovisas i segmentsredovisningen med hänsyn tagen till ovanstående förutsättningar. Nettoskulden enligt segmentsredovisningen inkluderar osåld del av bostadsprojekten.